Подоходный налог с работающих. Сумма не облагаемая налогом. Формула, которая используется для исчисления ндфл
Согласно законодательству, все работающие официально люди обязаны уплачивать подоходный налог (). В бюджет его перечисляет работодатель, после удержания из заработной платы своих сотрудников. Взимается практически со всех видов дохода. Но закон предусматривает некоторые исключения.
Какие доходы работников облагаются НДФЛ?
Название налога, говорит само за себя. Им облагаются доходы людей. Удержанные средства перечисляются работодателем в бюджет региона проживания сотрудника.
НДФЛ вычитается из зарплаты официально трудоустроенных лиц:
- Находящихся на территории страны не менее 183 дней подряд. То есть, люди, не проживающие за рубежом, в это время. Таких людей называют резидентами. К ним относятся практически все сотрудники предприятий.
- Не резидентов. Люди, не соответствующие выше указанной категории.
Так как НДФЛ является обязательным налогом, он удерживается с зарплаты каждого работника. Не играет роли, в штате сотрудник или нет. Даже, если человек трудится временно, по договору подряда, с него будет удерживаться НДФЛ.
Существующие ставки
Законодательством установлено несколько ставок НДФЛ:
- 9 % — для учредителей и акционеров организации;
- 30 % — для работающих не резидентов;
- 35 % — любой человек выигравший что-либо, а также оформивший вкла
- 13 % — обычная ставка, применяемая во всех компаниях для наёмных работников.
Проверить правильность удержания НДФЛ достаточно просто. Для этого нужно точно определить размер зарплаты за год. Удержания производятся ежемесячно, на следующий день после выплаты зарплаты.
Доходы, не подлежащие налогообложению
Согласно ст. 217 НК, не облагаются НДФЛ следующие виды дохода:
Частично удерживается налог в следующих случаях, но не больше 4 тысяч рублей:
- цена подарка от компании;
- цена призов на региональном уровне;
- материальная помощь;
- оплата лекарственных препаратов, с подтверждением расходов.
Более обширный перечень льгот можно подробно изучить в Налоговом Кодексе.
Что такое налоговый вычет: классификация
Налоговый вычет выражается определённой суммой, которая отнимается от начисленной заработной платы.
Таким образом, происходит снижение выплачиваемого ежемесячно налога, а соответственно увеличение зарплаты.
Важно! Подоходный налог взимается с суммарного дохода за год, не превышающего 512 тыс. руб.
Закон утверждает несколько разновидностей вычетов:
Стандартный вычет
Он включает в себя льготу на детей. Претендовать на неё могут оба родителя, а также усыновитель или попечитель. Предоставляется он на каждое несовершеннолетнее лицо до восемнадцати лет. В исключительных случаях на учащихся очно в Вузах детей, до достижения ими двадцати четырёхлетнего возраста.
Ежемесячная сумма такого вычета составляет:
- 1 — й ребёнок – 1400 руб.;
- 2 — й ребёнок -1400 руб.;
- 3 — й и последующий дети – 3000 руб.
Например, в семействе трое детишек. Тогда матери и отцу будет предоставляться следующий вычет ежемесячно: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб. При вычета, складываются все положенные суммы.
Следует отметить, что это льгота предоставляется до тех пор, пока общий суммарный доход родителя не превысит 350 тыс. руб. Начиная с месяца, когда доход перевалил этот предел, вычет прекращает своё действие. С начала следующего года он снова возобновится. Во многих организациях заставляют писать заявление на вычет каждый год.
На детей инвалидов 1 и 2 группы, предоставляется увеличенный стандартный вычет. Он составляет:
- родителям и усыновителям — 12 тыс. руб.;
- опекунам и попечителям — 6 тыс. руб.
Льгота предоставляется до момента исполнения ребёнку инвалиду 18, в исключительных случаях 24 лет.
Не играет роли, когда сотрудник написал заявление, вычет предоставляется с начала года.
Социальный вычет
Может быть предоставлен в случае траты денег на следующие нужды:
- оплата своего обучения или детей;
- оформление договора на оказание медицинских услуг, включая покупку лекарств себе и родственникам;
- добровольные пенсионные взносы.
Следует помнить, что при оплате лечения родственников или обучении детей договор и квитанции требуется оформлять на имя заявителя.
Иначе вычет предоставляться не будет. Допускается заявить на несколько одновременно. Сделать это требуется не позже, чем через три года. К примеру, в 2017 году, максимально можно оформить вычет по 2014 год.
Эта льгота предоставляется в размере фактических расходов, но не больше установленного законодательством лимита. Предельная сумма составляет 120 тыс. руб. То есть максимальный вычет составит 15 600 руб. В пределах этой суммы человек вправе заявить вычет. Исключения составляет дорогое лечение. На него нет ограничений. Но требуется больший пакет документации.
Имущественный вычет
Он связан с покупкой жилой недвижимости или строительством дома. Здесь законодательство установило максимальную сумму в размере 2 миллиона рублей. То есть максимальный вычет, который может быть представляет 260 тыс. рублей. Остаток неиспользованной суммы можно переносить на следующий год.
Все вышеуказанные вычеты предоставляются работникам по их личному заявлению.
Процесс расчета подоходного налога
Рассмотрим процедуру удержания налога на конкретном примере. Допустим, ежемесячно Петрову А. А. начисляют зарплату 10 тыс. руб. Схема действий здесь будет следующая:
В месяц у работника с дохода будет удержано: 15 000* 13 % = 1950 руб.
Предположим, он работал все 12 месяцев. Получается за год с работника удержано и перечислено 1950 * 12 = 23 400 руб.
Разберём другой пример. Предположим у Касымовой П. Р. двое детей. Зарплата её тоже составляет 15 000 рублей. Сотруднице будет предоставлен вычет на обоих детишек, он составит: 1 400 + 1 400 = 2 800 руб.
Получается, ежемесячно с неё будет удерживаться следующая : (15 000 — 2 800)* 13 % = 1 586 руб. То есть за год она уплатит 1 586 * 12 = 19 032 руб.
Отражение операций в бухгалтерском учёте
Исходя из первого примера, приведем пример отражения операций в бухгалтерском учёте:
Проводки формируются в последний день месяца, начисленной заработной платы.
Другие нюансы при производстве удержаний
Существует ещё ряд важных моментов, связанных с НДФЛ:
- Допускается предоставление двойного вычета на ребёнка, если второй родитель отказался от использования льготы. Когда мать или отец воспитывают малыша в одиночку, им тоже предоставляется двойной вычет.
- Чтобы был предоставлен социальный вычет, требуется сначала обратиться в налоговую инспекцию с соответствующей документацией.
- Человек получает заработную плату за . Работодатель отвечает за перечисление денег в бюджет.
- Только после удержания НДФЛ производятся иные удержания. К примеру, алименты или кредиты.
Человек, не использовавший своё право на вычет в течение года, вправе обратиться в налоговую инспекцию, с просьбой выплатить переплаченный НДФЛ общей суммой на личный банковский счет. Для этого потребуется предоставить декларацию 3 – определённый пакет документации. Оформить отчет можно самостоятельно на специальном портале налоговой инспекции. После подачи заявления и документов в течение четырех месяцев инспекция производит положенную выплату.
Какие изменения потерпело законодательство с 2016 года?
Законодательство периодически терпит изменения. Начиная с 2016 года, они коснулись и подоходного налога. Перечень основных изменений:
- Появилось обязательство работодателей ежеквартально сдавать отчёт 2 — НДФЛ в инспекцию.
- Увеличен лимит предоставления вычета на детей. Теперь он составляет 350 тысяч рублей.
- Сумма вычета на ребёнка инвалида стал выше.
- По обособленным подразделениям отправляется отчет в городе его местонахождения.
- Перечисление налога должно производиться не позже даты следующей за днём выплаты зарплаты.
- На основании заявления работника работодатель обязан предоставить вычет на обучение и лечение.
- Срок уведомления о невозможности удержать налог стал больше.
- Допускается предоставление бумажного отчета, если в нем присутствует не больше двадцати пяти человек.
- Если организация не удержала НДФЛ, человек самостоятельно должен внести налог на расчетный счет инспекции не позже 1 декабря.
Из выше обозначенного становится понятно, что изменения коснулись не только наемных работников, но и работодателей. В интересах каждого человека вовремя проследить уплату налога инспекции. Тем более, что теперь за недоплаченную сумму к ответственности могут быть привлечены и сами работники. Сделать это можно, запросив справку 2 – НДФЛ у работодателя. Начисленная и удержанная сумма налога должны быть равны.
По закону все трудоустроенные люди обязаны оплачивать . Удержание из заработной платы производит работодатель. Он же осуществляет перечисление денег инспекции. Неуплата подоходного налога может повлечь за собой административную ответственность в виде штрафных санкций.
Вконтакте
Размер налога с зарплаты волнует многих работающих граждан. Ведь от суммы НДФЛ зависит конечный заработок сотрудника, который он получит за расчетный период.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Рассмотрим все возникающие вопросы и нюансы, которые так или иначе связаны с НДФЛ.
Общие положения
Уплата НДФЛ осуществляется путем удержания определенной части доходов сотрудника, полученных за период. Таким образом, “на руки” он получает сумму зарплаты за вычетом налога.
Налогообложению подлежат практически все виды доходов, за исключением некоторых видов пособий и компенсационных выплат.
Более подробно перечень мы рассмотрим чуть ниже.
Что это такое?
НДФЛ – это федеральный налог, который обязаны уплачивать все без исключения работодатели, в штате которых трудятся наемные работники.
Нормативная база
Процедура начисления и уплаты НДФЛ, в том числе и сроки, когда платить, регламентируют следующие нормативно-правовые акты:
- Налоговый кодекс РФ, в частности, статьи 210, 217, 218, 224;
- Бюджетный кодекс РФ.
Какие доходы подлежат налогообложению?
НДФЛ необходимо уплатить со следующих видов доходов:
- с зарплаты;
- с дивидендов;
- от выигранных призов, денежных средств в лотереях;
- от реализации имущества;
- от реализации ценных бумаг;
- от доходов аренды имущества.
С какой зарплаты не берется?
Кто не платит? Рассмотрим более подробно.
НДФЛ не удерживается с:
- алиментов;
- пенсионных выплат;
- стипендиального обеспечения;
- материальной помощи;
- донорских вознаграждений;
- командировочных расходов;
- возмещении ущерба здоровью;
- иных видов компенсационных выплат.
Куда идут удержанные средства?
Как удерживается НДФЛ? Средства по удержанному подоходному налогу поступают в местные и региональные бюджеты.
С 01.01.2014 года были введены поправки в Бюджетный кодекс РФ, которые устанавливают распределение НДФЛ по бюджетам:
- в субъекты РФ – 85%;
- в муниципальные районы – 5%;
- в городские округа – 15 %.
Порядок расчета подоходного налога с зарплаты
Порядок расчета в 2019 году выглядит следующим образом:
- производится начисление зарплаты за период, при этом учитываются различные доплаты и коэффициенты;
- выясняется, какие виды доходов подвергаются налогообложению;
- определяется статус налогоплательщика для расчета и уплаты подоходного налога с зарплаты;
- осуществляется анализ прав налогоплательщика на вычеты;
- из суммы зарплаты вычитается размер дохода, не подлежащий налогообложению, а также вычеты;
- производится расчет НДФЛ по соответствующей ставке.
Особенности налогообложения для резидентов и нерезидентов
Для правильного расчета суммы, которую необходимо будет удержать с работника, требуется определение его налогового статуса. Кодекс определяет налоговых резидентов и нерезидентов РФ.
Налоговый резидент – это гражданин РФ или иностранный, а также лицо, не имеющее гражданства, фактически находящийся на территории РФ более 183 дней в течение 1 года.
При отнесении лица к данной категории учитывается непрерывный период сроком в 1 год.
Ставка для резидентов составляет 13 % с полученного дохода.
Налоговый нерезидент – лицо, не удовлетворяющее требованиям Налогового кодекса, предъявляемым к налоговым резидентам.
Ставка подоходного налога для таких лиц составляет 30 %.
Статус налогоплательщика определяется каждый раз при выплате заработной платы. Таким образом, категория может меняться в течение календарного года несколько раз.
Сколько процентов составляет НДФЛ?
Налоговым кодексом, в частности, статьей 224, устанавливаются следующие ставки:
- 13 % — с доходов резидентов;
- 30 % — с доходов нерезидентов;
- 15 % — с доходов нерезидентов, полученных в виде дивидендов;
- 9 % — с доходов резидентов, полученных в виде дивидендов;
- 35 % — на выигрыши в лотереях, превышающие сумму в 4000 рублей, от полученных призов, от дохода по депозитным договорам в виде начисляемых процентов.
Как рассчитать? Пошаговая инструкция
В следующих подразделах приводится необходимая информация, как правильно рассчитать НДФЛ к уплате при различных обстоятельствах.
Формула
Для того, что произвести правильный расчет суммы НДФЛ к уплате, необходимо воспользоваться специальной формулой:
Сумма подоходного налога = Налоговая база * Налоговая ставка / 100.
Налоговые вычеты
Физические лица, работающие в организациях или на предприятиях, могут иметь право на определенные виды льгот.
Что же это такое?
Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база при расчете размера НДФЛ к удержанию.
Участникам боевых действий
Чернобыльцам
Для лиц, пострадавших при аварии на ЧАЭС, а также тем, кто прямо или косвенно участвовал в ликвидации аварии, положен вычет в размере 3000 рублей.
Инвалидам
Инвалидам, пострадавшим в результате ВОВ, а также другим категориям военнослужащих, пострадавшим в результате ведения боевых действий, на законодательном уровне полагается налоговая льгота суммой в 3000 рублей.
Родителям несовершеннолетних детей, в том числе приемным, и опекунам
Если заработная плата за календарный год превысит расчетную сумму в 350000 рублей, налоговый вычет предоставлен не будет.
Налоговый вычет полагается каждому из приемных родителей или опекунов.
Если один из них отказывается от получения льготы, вычет предоставляется в двойном размере другому на основании заявления.
Один ребенок
Для родителей, у которых в семье один несовершеннолетний ребенок, полагается льгота в размере 1400 рублей.
Двое детей
Если в семье двое детей, полагается 1400 рублей на каждого. Таким образом, общий размер льготы составит 2800 рублей.
Многодетной семье (трое и более детей)
Многодетной семье законодательно установлена льгота в размере 3000 рублей.
Пример № 1:
У Сергеевой С.А. пять детей в возрасте до 18 лет.
Произведем необходимые расчеты:
- на первого – 1400 рублей;
- на второго – 1400 рублей;
- на третьего – 3000 рублей;
- на четвертого – 3000 рублей;
- на пятого – 3000 рублей.
Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей.
Дети-инвалиды
На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей.
Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.
Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей.
Матери-одиночке
Пример № 2:
Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.
Произведем расчет суммы льготы, на которую она будет иметь право:
- на первого – 1400*2=2800 рублей;
- на второго – 1400*2=2800 рублей.
Суммируем полученные значения: 2800+2800=5600 рублей.
Возврат НДФЛ
В ряде случаев налогоплательщик может вернуть часть уплаченного налога на доходы, если имеются достаточные основания для получения налогового вычета.
Возврат НДФЛ реализуется путем различных категорий вычетов:
- стандартные (регламентируются статьей 218);
- социальные (регламентируются статьей 219);
- имущественные (регламентируются статьей 220);
- профессиональные (регламентируются статьей 221).
Бухгалтерские проводки
Как начислить НДФЛ?
Удержание налога на доходы физических лиц отражается в бухгалтерском учете следующими проводками:
Нюансы
Рассмотрим некоторые нюансы более подробно.
Удерживается ли налог при работе по совместительству?
При работе по совместительству действует стандартная налоговая ставка – 13%.
Берется ли с зарплаты работающего пенсионера?
Если пенсионер осуществляет трудовую деятельность, с его заработной платы удерживается НДФЛ по стандартной ставке в 13 %.
Однако с 01.01.2014 года работающие пенсионеры получили возможность воспользоваться имущественным налоговым вычетом при строительстве или покупке жилья.
Берется ли с зарплаты умершего работника?
Пункт 3 статьи 44 Налогового кодекса РФ гласит, что обязанность по уплате НДФЛ прекращается в результате смерти физического лица.
Удерживают ли с минимальной зарплаты?
Налог на заработную плату подлежит уплате, если работник получает минимально установленный размер оплаты труда в субъекте РФ.
Сам по себе размер заработной платы не влияет на уменьшение или увеличение налогооблагаемой базы.
Таким образом, НДФЛ с МРОТа уплачивается в общем порядке, без каких-либо исключений.
Уплачивается ли с аванса?
Чтобы ответить на данный вопрос, необходимо комплексно проанализировать действующее законодательство:
- Статьей 136 Трудового кодекса РФ регламентировано, что работодатель обязан осуществлять выплату денежных средств сотрудникам два раза в месяц. Одна из этих выплат называется авансом.
- Статья 226 Налогового кодекса РФ гласит, что работодатель обязан удерживать НДФЛ с фактических доходов сотрудников, а затем перечислять его в бюджет.
- Статья 223 Налогового кодекса РФ регламентирует дату фактического получения дохода – последний день месяца.
Исходя из вышеперечисленных нормативно-правовых актов, делаем необходимые выводы:
- НДФЛ исчисляется и уплачивается в бюджет с полной суммы заработной платы в дату перечисления;
- удерживается лишь при выплате второй части зарплаты;
- НДФЛ с аванса не удерживается.
Практические примеры расчета
Рассмотрим на практических примерах, как вычесть льготу, и как производится расчет суммы НДФЛ, подлежащей к уплате в бюджет.
Пример № 3:
Савельев С.Г. осуществляет трудовую деятельность в ООО “ГлавПромСбыт”. Заработная плата сотрудника составляет 15000 рублей в месяц. Документов о праве на льготы им предоставлено не было. Необходимо произвести расчет НДФЛ, подлежащего к уплате.
Решение:
Ставка налога – 13 %, поскольку Савельев является налоговым резидентом РФ. Таким образом, 15000*13% = 1950 рублей.
“На руки” сотрудник получит: 15000-1950=13050 рублей.
Пример № 4:
Катасонова Е.М. работает в ОАО “Распредконтроль”. Ежемесячный доход составляет 20000 рублей. Имеет двоих детей, причем один из них – ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет. Иных прав на стандартные налоговые вычеты не имеет. Является резидентом РФ. Произведем расчет суммы денежных средств, которые она получит после удержания НДФЛ.
Решение:
- вычет на первого ребенка – 1400 рублей;
- вычет на ребенка-инвалида – 12000 рублей.
Суммируем: 12000 + 1400 = 13400 рублей.
Налогооблагаемая база Катасоновой будет составлять: 20000 – 13400 = 6600 рублей.
Производим расчет НДФЛ к уплате: 6600 * 13% = 858 рублей.
Таким образом, Катасонова получит “чистыми” сумму денежных средств в размере 20000 – 858 =19142 рублей.
Налог на доходы физических лиц – один из главных налогов, которые уплачивают физические лица, официально осуществляющие трудовую деятельность.
Работодатели обязаны ежемесячно перечислять удержанные суммы в бюджет. При этом существуют определенные налоговые льготы, которыми могут воспользоваться налогоплательщики для уменьшения налогооблагаемой базы.
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Формирование налоговой базы Совокупный доход Ставка по налогу Вычеты 382 490 13% 25 122 Налоговая база 382490-25122=357368 Сумма НДФЛ 357368х0,13=46457,84 Исходя из этих расчетов, работодатель обязан удержать из зарплаты указанного сотрудника 46 457,84 рублей. Пример 2: Зарплата сотрудника за отчетный период Месяц Год Сумма, руб Январь 2014 45 876 Февраль 2014 43 990 Март 2014 46 434 Апрель 2014 45 783 Май 2014 42 762 Июнь 2014 52 365 Июль 2014 44 785 Август 2014 45 234 Сентябрь 2014 45 682 Октябрь 2014 44 875 Ноябрь 2014 46 145 Декабрь 2014 47 092 Итого: 551 023 Налоговые вычеты Дата Назначение Сумма, руб 014.03.2014 На лечение 9 400 Итого: 9 400 Уточнение: напомним, вычеты на лечение считаются единоразовыми.
С какой суммы не берется подоходный налог?
Произведем необходимые расчеты:
- на первого – 1400 рублей;
- на второго – 1400 рублей;
- на третьего – 3000 рублей;
- на четвертого – 3000 рублей;
- на пятого – 3000 рублей.
Суммируем полученные значения: 1400+1400+3000+3000+3000=11800 рублей. Дети-инвалиды На каждого ребенка-инвалида полагается вычет 12000 рублей. Такой же размер льготы предусмотрен для обучающегося до 24 лет по очной форме в высших профессиональных учреждениях, если он является инвалидом 1-й или 2-й групп.
Такую льготу получают родители или усыновители ребенка. Опекуны и попечители располагают правом на вычет в размере лишь 6000 рублей. Матери-одиночке Данная категория имеет законодательное право получить вычет в удвоенном размере, исходя из правил, утвержденных по налоговым вычетам при обоих родителях.
Пример № 2: Афанасьева М.Г. – мать-одиночка, имеющая двоих детей.
Как вычислить подоходный налог с заработной платы?
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 06.12.2011)) Вопросы в личку и уточняющие вопросы — после оплаты консультации. Личная консультация У Вас есть ответ на этот вопрос? Вы можете его оставить, нажав на кнопку Ответить Похожие вопросы Я инвалид детства (2-я группа инвалидности). Хотела бы узнать какие льготы мне положены? И какие льготы могут быть на преобретение жилья? Должны ли с меня удерживать деньги за поездной билет на рабочий автобус, если я работаю за чертой города? Мне 45 лет, сегодня получил удостоверение Ветеран труда, какие льготы мне положены и есть ли они? Спасибо…
Я работаю мусоропроводе в управляющей компании какие льготы мне положены и сколько дополнительных опчиваемых дней к отпуску. Мне 39.Я работающий ветеран труда, не пенсионер.
Menu
Поэтому фирма «А» обязана удержать налог только с той суммы, которую выплатила работнику. Формула: 11х20 000+22 000+10 000=252 000 руб. За остальные 60 000 руб. электрик будет отчитываться самостоятельно. Пример 2 Садовое товарищество состоит из 328 пайщиков.
Внимание
Все они получают дивиденды от реализации продукции. По итогам отчетного периода, с учетом расходов на зарплату наемных работников, обслуживание техники, и т.д., чистая прибыль составила 1 567 982 руб. Соответственно доход каждого пайщика будет: 1 567 982/328=4 780,4 руб. НДФЛ будет начислен именно на эту сумму. С 01.01.2015 планируются нововведения.
К группе доходов, облагаемых НДФЛ, добавится прибыль от операций с ценными бумагами. Эта группа платежей будет учитываться отдельно от остальных.
Подоходный налог с кого не удерживается
Пример 2 Сотрудник оплатил лечение своего ребенка и подал заявление, подтвержденное медицинским заключением и квитанциями об оплате. Высчитывается сумма вычета, которая единоразовым уменьшает налоговую базу в том месяце, когда проводилось лечение. Пример 3 Сотрудник самостоятельно оплачивает свое обучение.
На протяжении всего периода, включая академотпуск, он имеет право на вычет до 15 600 руб. По вычетам на детей нужно знать одно важное правило. Они могут применятся только до тех пор, пока доход сотрудника за один отчетный год не превышает 280 000 руб.
Порядок осуществления расчетов подоходного налога Сумма налога удержания рассчитывается по следующей формуле: сумма всех доходов минус сумма всех вычетов умножить на ставку налога. Для примера представим несколько таблиц учености, которые наглядно продемонстрирует процесс.
Расчет подоходного налога с зарплаты
Любые социальные выплаты со стороны государства носят гуманитарный характер, поэтому не облагаются налогом. Пример 1 Фирма «А» занимается ремонтом машин. Гражданин «Б» официально числится в штате компании, как электрик. Его оклад составляет 20 000 руб. По внутреннему регламенту ежегодно предусмотрена премия в размере 10 000 руб.
Кроме того, за отчетный период была начислена сумма отпускных в размере 22 000 руб., продолжительность отпуска – 1 месяц. Помимо основной деятельности, электрик сдает жилье, арендная плата 5 000 руб. в месяц. Чтобы подсчитать доход, облагаемый налогом за отчетный период, складываем все суммы.
Инфо
Формула: 11х20 000+22 000+10 000+12Х5 000=312 000 руб. Эта сумма, которую электрик обязан указать в своей личной декларации. Но сдача квартиры в аренду не входит в профессиональные его обязанности.
Индивидуальное предпринимательство
Резиденты и нерезиденты: различия в ставке налога Закон дает разъяснения в определении статуса «налоговый резидент», что необходимо для правильного исчисления НДФЛ, ведь отличия в размерах ставок налога у разных категорий плательщиков весьма внушительны. Налоговым резидентом является лицо, пребывающее на российской территории в общей сложности 183 дня из последнего года. Он может быть гражданином России, иностранцем или лицом без гражданства, т.
е. статус «налоговый резидент» присваивается любому физическому лицу, вне независимости от его места проживания и наличия гражданства. Следует отметить, что статус определяется на дату окончания налогового периода методом суммирования календарных дней пребывания плательщика в России за последний год. В 183-дневный срок входят дни приезда и отъезда. Подоходный налог с зарплаты налоговых резидентов составляет 13%.
Подоходный налог с зарплаты. уплата подоходного налога с зарплаты
Они могут осуществлять трудовую детальность в двух формах:
- по трудовому договору;
- по патенту.
Если иностранец официально работает по трудовому договору и проживает на территории РФ более полугода, он приравнивается к резиденту. При этом берутся показания за отчетный год. Пример 1: Фирма «А» занимается строительством. В целях экономии она приглашает иностранных специалистов и устраивает их на работу по КЗоТ.
При этом трудовой договор заключается на срок 4 месяца. В этом случае сотрудники будут нерезидентами. Пример 2: Иностранец приезжает в РФ с целью остаться здесь навсегда. Он находит работу, официально трудоустраивается, и добросовестно исполняет свои обязанности.
Через полгода, если за этот период сотрудник не выезжал за границы РФ, его статус приравнивают к статусу резидента.
Подоходный налог с заработной платы в 2018 году
- оклад;
- дивиденды;
- выплаты по страховке;
- выплаты по выигрышу в лотерею;
- авторские гонорары;
- доходы от сдачи жилья в аренду;
- вознаграждения за выполнение трудовой деятельности;
- доходы от использования любых видов транспорта;
- доходы от торговых операций за пределами РФ;
- страховые выплаты от иностранных организаций;
- любые доходы в иностранной валюте;
- доходы от операций с ценными бумагами;
- доходы от вкладов в банк.
Если конкретизировать этот список в отношении наемного работника, то НДФЛ взымается с:
- оклада;
- компенсаций на связь и питание;
- командировочных;
- премий;
- отпускных;
- процентов или дивидендов, при долевом участии сотрудника.
Никакие другие доходы учитывать не нужно.
Подоходный налог не удерживается
Порядок расчета Подоходный налог с зарплаты рассчитывается в следующем порядке: производится полное начисление заработка за отчетный период; размер начисленного заработка снижается на сумму необлагаемых доходов, если они начислялись; определяется статус налогоплательщика; устанавливается, имеет ли право плательщик на налоговый вычет; общая сумма начисленного дохода уменьшается на сумму налогового вычета, если есть основания для его применения; с полученной налоговой базы производится расчет подоходного налога: резидент уплачивает НДФЛ в размере 13%, нерезидент – 30%. Таким образом можно рассчитать подоходный налог с зарплаты. Налоговые вычеты Большую роль в расчете НДФЛ играют налоговые вычеты, поэтому выяснить возможность их использования в исчислении подоходного налога необходимо.
Налоговые вычеты бывают стандартными, социальными, имущественными и профессиональными.
Подоходный налог не удерживается рб
НДФЛ не удерживают с:
- алиментарных выплат;
- командировочных расходов;
- пособия по увольнению;
- возмещения ущерба, полученного в результате трудовой деятельности и прочих видов компенсаций.
Законодательная база НДФЛ удерживается на основании следующих нормативно-правовых актов: Статьи НК РФ Что регламентируют 210 Порядок удержания налога 217 Какие доходы не подлежат обложению 218-221 Какие налоговые вычеты действуют 224 Ставку (процент) на заработную плату Подоходный налог с зарплаты Начисление налога осуществляется и с заработной платы каждый месяц в казну государства. На данный момент взимаемый процент с физических лиц составляет 13%.
С кого не удерживается подоходный налог
- В зависимости от зарплаты рассчитываем оклад и премию, отпускные. Отнимаем больничные листы, социальную помощь, пособия по беременности и родам, донорские, стипендии.
- Полученные числа складываем и получаем зарплату.
- На зарплату начисляем надбавку, если таковая присутствует (уральские надбавки, северные и т.д.).
- С полученной суммы начинаем высчитывать налог.
Если есть налоговый вычет, то из полученной зарплаты, отнимаем вычет.
- С оставшейся зарплаты высчитываем 13 или 30% подоходного налога с физических лиц.
Подоходный налог (ПН) – основной закрепленный на законодательном уровне вид налогового бремени на территории Российской Федерации. Данная разновидность вычета взимается с любой суммы, которая была заработана, или явилась источником дохода физического лица. Важная информация – государство не предоставляет никаких льгот по минимальной сумме доходной части. С какой суммы не берется подоходный налог? Рассмотрим этот вопрос в статье.
Что он из себя представляет
Заработная плата – форма довольствия, выраженная в конкретном количестве денежных средств, на которые гражданин после их получения имеет возможность приобретать различные товары и услуги.
До момента получения зарплаты, бухгалтерия обязана произвести вычет из общей суммы доходной части определенных налогов и взносов, определенных законодательством РФ. Обычно это организации.
(ПН) взимается с любых видов доходов – заработная плата, дивиденды либо иные разновидности прибыли.
Однако законом предусмотрены конкретные виды доходов, с которых данный налог не взимается.
Российским законодательством определено, что резидент РФ должен уплачивать (ПН) в размере 13% от общего объема доходной суммы.
На видео-с какой суммы не берется подоходный налог:
С какой суммы не берется подоходный налог
Облагается ли налогом и взимается ли плата с больничного листа
Работник предприятия, готовый приступить к трудовым обязанностям, должен предоставить больничный лист своему работодателю. Вместе с этим он наделен правом получения обязательной компенсации за счет работодателя в течение всего периода нетрудоспособности.
Размер перечисления равен сумме средней заработной платы за месяц за время отсутствия на рабочем месте. Эта сумма – часть дохода физического лица, следовательно, подлежит налогообложению в обязательном порядке.
Так как пособия по листку временной нетрудоспособности относятся к доходу работника, они облагаются (ПН).
Декретные выплаты
На территории России будущие мамы в период 70 дней до момента родов и 70 дней после них в обязательном порядке подлежат страхованию социального характера.
Согласно налоговому законодательству, пособия государственного характера, выплачиваемые гражданам страны, не подлежат налогообложению. Это затрагивает и суммы декретных перечислений.
Лишь те выплаты, которые в системе налогов государства определяются в качестве затрат предприятия, могут подлежать налогообложению. Декретные суммы не подпадают под данную категорию, поскольку их перечисляет государство.
Важно – доплата к декретной сумме за должность облагается налогом, поскольку подлежит учету в качестве прибыли.
В таких обстоятельствах предприятие тратит конкретную сумму денег на труд сотрудника.
Алименты
В п. 5 ст. 217 НК РФ определено, что суммы алиментов включены в перечень доходов, которые не подлежат обложению налогами.
Важно – не подлежит налогообложению размер неустойки, которая взыскивается с плательщика алиментов, ввиду просрочки обязательного взноса по алиментам.
Следовательно, (ПН) удерживается даже с самого минимального размера дохода.
Сегодня мы с вами узнаем, как рассчитывается подоходный налог с зарплаты с одним ребенком. Этот процесс является уже привычным для многих граждан. Ведь семьи часто пользуются разнообразными льготами. Почему бы и нет, если государство дает такую возможность? Если знать все нюансы данного процесса, можно без проблем получить льготу, которая вам положена. Кому она полагается? Как вести расчет для подоходного налога?
Подоходный налог
Для начала определимся, с каким мы будем иметь дело. Ведь нужно иметь представление, о чем идет речь. Льготы по подоходному налогу - это хорошо. Но ведь не у всех есть возможность их получения. Точно так же, как и данный взнос не платится некоторыми категориями граждан.
Подоходный налог называется еще и налогом на прибыль. Он взимается с организаций, а также с физических лиц. Нам подходит второй вариант. Это обязательные ежемесячные отчисления в казну государства. Взимается Уплата оного, как уже было сказано, происходит ежемесячно. На данный момент физические лица отдают 13% своего заработка в казну государства.
Вычеты
Правда, есть некоторые льготы по подоходному налогу. Чаще всего это так называемый Это своеобразный процесс уменьшения налоговой базы. Как следствие, уменьшается также и ваш доход, а значит, в налоговые службы тоже окажутся меньше.
Подоходный налог на ребенка - важный момент, которым пользуются родители. Особенно тогда, когда зарплата и без того невысокая. Даже самая маленькая экономия средств здесь окажется очень кстати. Ничего трудного или особенного в этом нет. Достаточно знать некоторые правила, которые распространяются на вычет. Какие именно? И как можно получить льготы? Об этом далее.
Для кого
У кого же есть возможность уменьшить подоходный налог? Если есть ребенок, то, можно сказать, у всех родителей. Вопрос в другом - на какую сумму. И всегда ли имеется данная возможность? Ведь почти все мы являемся чьими-то родителями. Но вычеты получаем не поголовно.
И это правильно. Ведь уменьшить налог с прибыли вы можете при наличии только несовершеннолетних детей. Либо до тех пор, пока ребенок учится. То есть является курсантом или студентом очной формы обучения. При этом нужно учесть, что возраст уже совершеннолетнего ребенка не должен превышать 24 лет. Это не так трудно для понимания.
Кроме того, доход за год у родителя не может превышать 280 000 рублей. Если он выше (на практике - более 23 тысяч в месяц), то никаких вычетов вам не положено. Опекуны, усыновители и их супруги тоже имеют право на данную льготу. Сколько и когда полагается гражданам?
О вычетах
Подоходный налог на несовершеннолетних детей, как мы уже выяснили, уменьшается. Все из-за того, что вычет предполагает некое занижение налоговой ставки. Но на какую сумму? Сколько полагается гражданам в том или ином случае? Рассмотрим подробнее.
Все зависит от количества детей в семье. Чем их больше, тем выше вычет. А для малышей, которые еще и инвалидами считаются, распространяются особые правила. Нужна конкретика?
Если у вас один ребенок, то полагается вычет в 1 400 рублей в месяц. На второго несовершеннолетнего распространяется аналогичное правило. Третий и последующие дети позволяют получать 3 тысячи льгот. Это касается и инвалидов 1 и 2 групп. В некоторых исключительных случаях им положено от 6 000 до 12 000 рублей вычета. Но это частные случаи, которые на практике вообще редки. А значит, уделять им внимание нет никакого смысла.
Документы (стандарт)
Подоходный налог с зарплаты с одним ребенком (или несколькими) уменьшается при оформлении вычета. Льгота предоставляется, как правило, родителям по месту работы или в налоговых службах. Первый вариант более актуален.
Для этого нужно будет предъявить заявление установленного образца и некоторый пакет документов. Все зависит от конкретной ситуации в целом. Особенно, если родители ребенка разведены, а также вступили в брак с другими гражданами. Они все имеют право на вычет из дохода.
Что придется предъявить для оформления льготы? Для начала, справку 2-НДФЛ. Чаще всего она заполняется работодателем, но некоторые требуют заполнения оной непосредственным заявителем. 3-НДФЛ тоже пригодится в обязательном порядке. Не забудьте написать заявление на получение льготы. Это наиболее простой момент, который только может касаться нашего сегодняшнего вопроса.
Особые случаи
А вот дальше начинается самое интересное. На практике существует очень много моментов, которые оказывают влияние на подоходный налог с одним ребенком и на вычет, соответственно. Например, родители развелись и заново вступили в брак, но уже с абсолютно чужими людьми. Как быть в таком случае?
Помимо обязательных перечисленных документов, мама ребенка (настоящая, биологическая) представляет копию свидетельства о рождении малыша. И больше ничего. Ее бывший муж для вычета должен также приложить свидетельство о рождении. Но вдобавок к этому в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие уплату алиментов. Иначе льгота не будет дана. Новая пассия биологической мамы к свидетельству о рождении ребенка прикладывает свидетельство о заключении брака (копию), а также справку из ЖЭКа о том, что малыш живет с мамой и ним самим (то есть с небиологическим отцом, отчимом, если угодно). Ничего трудного, верно?
Двойной размер
В некоторых случаях подоходный налог с зарплаты с одним ребенком может быть уменьшен в 2 раза. Такая ситуация возможна, если один из супругов откажется от льготы в пользу своей второй половины. Ограничения имеются, но их не так много.
Во-первых, у второго супруга должна быть официальная работа, облагаемая 13% налогом. Во-вторых, нельзя состоять на учете на бирже труда. В-третьих, отказ будет получен, когда двойной вычет предполагается "выдавать" домохозяйкам или женщинам в положении, а также при нахождении в отпуске по уходу за ребенком. Ничего трудного.
Какой подоходный налог с его в данном случае? Если речь идет об одном или двух детях, просто умножьте 1 400 на 2. Получается двойной Не самое частое явление, но законодательно оно закреплено.
Примеры
Теперь немного конкретики, чтобы было понятно, как производятся расчеты по подоходному налогу при наличии детей. Предположим ситуацию, когда у гражданина есть два ребенка. Первому 12 лет, второму 27. Оба здоровы. у работника в месяц составляет 20 000 рублей, в год доход составит 240 000. Тогда подоходный налог на ребенка будет рассчитываться следующим образом:
На старшего вычет не положен. Выходит, гражданину полагается всего 1 400 рублей в виде льготы. Подоходный налог при этом составит (20 000 - 1 400)*0,13=2 418. Если бы ребенка не было, то он был бы 2600. Небольшая, но экономия средств.
Теперь та же ситуация, но когда супруг гражданина отказывается в его пользу от льготы. Вычет теперь будет в двойном размере. Это 2 800 рублей. Налоги выйдут в месяц (20 000-2 800)*0,13=2 236. Разница на самом деле не такая уж и большая, но она имеет место.
Коды
Последнее, что осталось понять - это какие коды нужно указывать в справке 2-НДФЛ в том или ином случае. Ведь у вычета для подоходного налога есть свои собственные "указатели".
На данный момент они находятся под номерами 114-125. Чаще всего используются первые 3 кода. Точнее, 114 (на одного ребенка), 115 (на двоих), 116 (на 3-х и более). Инвалидам "отдан" код 117. Все остальное - это особые случаи, которые характеризуются двойными вычетами. Встречаются они не так уж и часто на практике. Поэтому многие даже не задумываются над ними.
Как видите, подоходный налог с зарплаты с одним ребенком можно уменьшить. Не намного, но такая возможность имеется. На деле граждане очень часто пользуются данной льготой. Какая-никакая, а экономия средств. Особенно если денег не хватает. На законных основаниях можно уменьшить налоги!
- Как пользоваться Приват24 для бизнеса — обзор интернет-банкинга Приват24 бизнес юридические лица
- Понятие долгосрочных инвестиций и источников их финансирования, регулирование их учета Источники долгосрочных инвестиций
- Что такое стоимость чистых активов?
- Сфу рассказал о бонусах для абитуриентов Сибирский федеральный университет баллы на бюджет